Податковий відрахування - це пільга з податку, що надається громадянам при купівлі нерухомості або соціальних витратах (на медицину, освіту).
1. Розібратися, що таке майнове відрахування?
Майновий вирахування дозволяє компенсувати власні витрати на придбання житла або на участь у його будівництві. А так само частина витрат на погашення відсотків за іпотечним кредитом. Майновий вирахування - це сума, яка зменшує оподатковуваний дохід покупця або будівельника власного житла. Причому якщо база майнового відрахування обмежена 1 млн. Рублів, то база для вирахування по відсотках такий «планки» не має. Право на отримання такого відрахування передбачено в
Скористатися майновим вирахуванням можна тільки один раз в житті (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Звернути увагу: отримання квартирної пільги не впливає на інші податкові відрахування працівника - стандартні, соціальні чи професійні. Будь-який з них можна отримати в повній сумі. Відрахування можуть отримати тільки платники податку на доходи фізичних осіб. Це означає, що на пільгу не мають права малолітні діти, пенсіонери і непрацюючі інваліди, на яких оформлено житло. Зменшити можна тільки дохід, оподатковуваний за ставкою 13%, тому не варто розраховувати на майнове відрахування при отриманні дивідендів або виграшів.
2. Уточнити, яке житло дає право на відрахування.
Податковий кодекс дозволяє включити в майнове відрахування не тільки витрати на покупку нерухомості, але й додаткові витрати:
- на розробку проектно-кошторисної документації;
- придбання житлового будинку (в тому числі не закінченого будівництвом), квартири, кімнати або частки в них;
- придбання будівельних та оздоблювальних матеріалів;
- роботи з будівництва (добудови будинку) і обробці;
- підключення до мереж електро-, водо-, газопостачання та каналізації або створення їх автономних джерел.
Однак отримання компенсації за цими видатками можливо тільки в тому випадку, якщо в договорі купівлі-продажу позначена нерухомість без обробки. Додатково до майнового відрахування, позичальники можуть оформити другу пільгу - податкове вирахування за відсотки по іпотечному кредиту (займу), взятому на покупку або будівництво житла.
3. Уточнити, чи можна претендувати на податкові відрахування?
На майнове відрахування можуть претендувати тільки власники житлового будинку або житлового будинку. Дачникам, садівникам і власникам літніх будинків дана пільга не годиться, якщо не зареєстрована дача, будова саме як
Право на отримання майнового вирахування з'являється незалежно від того, де купується житло. У інвестиційною чи будівельної компанії або на вторинному ринку у громадянина.
4. Порахувати, яку суму вирахування можна отримувати на рік.
Справа в тому, що база для вирахування обмежена 1 мільйоном рублів. Тобто, якщо покупка обійшлася більш ніж у мільйон, пільга все одно вийде 13% від мільйона або 130 тисяч рублів.
Важливо, що ці гроші держава не видає з бюджету, а повертає власні гроші, сплачені як податок. Тобто, якщо податкові відрахування за рік склали менше 130 тисяч, то можна отримувати свій вирахування частинами, протягом декількох років.
Звернути увагу: для тих, хто купує житло в іпотеку, сума податкового відрахування не обмежена 1 млн. Можна повернути в якості грошової компенсації 13% від вартості житла, і 13% від суми сплачених банку процентів за іпотечним кредитом. Приклад в
5. Мати на увазі, є ситуації, коли використовувати відрахування неможливо.
Податковий кодекс описує ряд ситуацій, при яких податкове вирахування по придбаному житлу використовувати не можна. Детальний опис всіх таких ситуацій см. Доп. матеріалі:
6. Вибрати спосіб отримання вирахування.
Отримувати відрахування можна двома шляхами:
- у податковій інспекції за місцем проживання;
- за місцем роботи.
При отриманні вирахування в інспекції федеральної податкової служби (ИФНС) по закінченні року подати заповнену декларацію, пакет документів, що підтверджують право на відрахування і заява на його отримання. Інспектор розглядає заяву і, після прийняття позитивного рішення, гроші переводять на рахунок у банку.
При отриманні вирахування за місцем роботи, власник квартири істотно прискорює отримання пільги, оскільки за вирахуванням можна звернутися в будь-який момент, а не чекати закінчення року. Щоб одержати відрахування на роботі, треба принести в бухгалтерію пакет документів і заява на отримання вирахування.
Детальніше про порядок оформлення вирахування, а також зразки документів - див. Дод. матеріалі:
7. Оптимізувати отримання відрахувань.
Для того, щоб отримання вирахувань було максимально вигідним і простим, потрібно ретельно проаналізувати можливості.
При покупці квартири на сім'ю можна по-різному розподілити належні власникам частки відрахування. «За умовчанням» кожен власник має право на таку ж частину вирахування, в якій частці є власником квартири. Тобто, при покупці нерухомості чоловіком і дружиною, можуть отримувати пільгу по 50% кожен. Однак, якщо, припустимо, дружина перебуває в декретній відпустці, і податкові відрахування мінімальні, можна переоформити частку вирахування на чоловіка, який буде отримувати гроші в 100% розмірі. Те ж саме стосується і купівлі нерухомості сім'єю з дитиною, яка фактично не має можливості скористатися правом на пільгу, але яку можуть отримати батьки.
Для того щоб вивчити всі нюанси отримання вирахувань, можна звернутися до юристів - зараз багато компаній і банків пропонують послуги податкового консультування.
Посилання по темі:
Дополнітетльно: